Как унаследовать акции
Чтобы оформить акции по наследству, недостаточно получить свидетельство у нотариуса. Нужно ещё переоформить бумаги на своё имя у организации, которая их учитывает, и проверить, что они действительно зачислены на ваш счёт.
Процедура состоит из двух основных этапов:
- У нотариуса — установить, какие акции принадлежали умершему, определить наследуемую часть и её стоимость, получить свидетельство о праве на наследство.
- У регистратора или депозитария — представить необходимые документы, зачислить акции на счёт наследника и получить подтверждение операции.
Если акции учитываются непосредственно в реестре акционеров, обращаться нужно к регистратору. Он ведёт реестр владельцев ценных бумаг, а сведения об акциях конкретного человека отражаются на его лицевом счёте.
Если бумаги учитываются через депозитарий, они находятся на счёте депо — специальном счёте для учёта ценных бумаг. Такой способ обычно используется, когда акции покупали через брокера.
Зачисление акций на лицевой счёт или счёт депо наследника подтверждается приходной записью. Она показывает, какие именно бумаги и в каком количестве поступили на счёт.
Прежде чем оценивать и переоформлять бумаги, нужно также проверить два обстоятельства: не выделяется ли из пакета собственная доля пережившего супруга и как будут оформляться акции, если наследников несколько. От этого зависит, какое количество бумаг относится к наследству и что впоследствии нужно зачислить на счета наследников.
Сначала выясните, где учитываются акции
От места учёта зависит, какие сведения потребуется получить через нотариуса и куда обращаться после выдачи свидетельства.
| Что вам известно | Что делать дальше |
|---|---|
| Наследодатель был указан непосредственно в реестре акционеров | Установите регистратора общества. После получения свидетельства понадобится лицевой счёт наследника |
| Акции покупались через брокера и учитывались на счёте депо | Установите депозитарий и выясните его требования к зачислению акций на счёт депо наследника |
| Известен эмитент, но неизвестно место учёта | Установите регистратора эмитента и передайте сведения нотариусу для адресного запроса |
| Известен брокер умершего | Сообщите его данные нотариусу, чтобы установить структуру учёта и запросить сведения об активах |
| Неизвестно даже, были ли у умершего конкретные акции | Соберите сведения о брокерах, эмитентах, счетах, договорах и выписках и передайте нотариусу для адресных запросов |
Эмитент — компания, выпустившая акции. Если известно её название, сведения о действующих регистраторах можно дополнительно проверить в реестрах Банка России.
Если место учёта неизвестно, начните с документов умершего. Полезными могут оказаться:
- брокерские и депозитарные отчёты;
- договоры с брокерами и другими организациями;
- уведомления и письма от брокеров;
- названия брокеров и эмитентов;
- номера счетов;
- выписки;
- другие документы, по которым можно определить место учёта акций.
Передайте найденные сведения нотариусу. Они помогут направить запросы конкретным брокерам, регистраторам, депозитариям или другим известным участникам системы учёта.
Не стоит рассчитывать, что весь инвестиционный портфель умершего удастся найти одним публичным поиском по ФИО. Надёжнее последовательно проверять известные сведения об активах и обращаться к организациям, с которыми наследодатель мог работать.
Как оформить акции у нотариуса
Акции могут входить в состав наследства. Наследники, к которым они перешли, становятся участниками акционерного общества (п. 3 ст. 1176 ГК РФ).
По общему правилу наследство нужно принять в течение 6 месяцев со дня его открытия. Для отдельных ситуаций закон устанавливает специальные сроки и правила их исчисления. Поэтому считать срок исключительно как 6 месяцев со дня смерти можно не во всех случаях (ст. 1154 ГК РФ).
Чтобы нотариус смог установить состав наследства, передайте ему все имеющиеся сведения об акциях:
- название эмитента;
- сведения о регистраторе или брокере;
- номер брокерского счёта или счёта депо, если он известен;
- выписки, отчёты, договоры и другие документы об акциях;
- сведения о браке наследодателя, если может возникнуть вопрос о супружеской доле.
Нотариус устанавливает состав наследственного имущества и получает необходимые сведения по месту учёта акций. Если есть основания для выделения доли пережившего супруга, прежде чем определять наследуемую часть, нужно разобраться и с этим вопросом.
По общему правилу свидетельство о праве на наследство выдают после истечения 6 месяцев со дня открытия наследства. Получить его раньше можно, если имеются достоверные данные об отсутствии других наследников, имеющих право на имущество или соответствующую его часть (ст. 1163 ГК РФ).
После получения свидетельства процедура ещё не закончена. Нужно обратиться к организации, которая учитывает акции, и оформить их зачисление на соответствующий счёт. Порядок дальнейших действий зависит от того, ведёт учёт регистратор или депозитарий.
Сколько стоит свидетельство о праве на наследство
Стоимость оформления акций складывается из нескольких платежей. Их лучше разделять, чтобы не принимать расчёт федеральной части платы за свидетельство за окончательную стоимость всей процедуры.
Основные расходы:
- Федеральная часть платы за свидетельство о праве на наследство. Её размер установлен НК РФ и зависит от стоимости наследуемого имущества и степени родства.
- Региональная часть нотариального тарифа. У частного нотариуса она зависит от субъекта РФ и нотариального действия.
- Дополнительные расходы. Например, на определение стоимости акций и операции регистратора или депозитария по их тарифам.
Как рассчитать федеральную часть
Размер рассчитывается исходя из стоимости имущества, которое наследует конкретный наследник, а не автоматически из стоимости всего пакета акций.
Для детей, в том числе усыновлённых, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя:
Стоимость наследуемой части × 0,3%, но не более 100 000 ₽.
Для остальных наследников:
Стоимость наследуемой части × 0,6%, но не более 1 000 000 ₽.
Эти размеры установлены подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.
Пример расчёта
Дочь наследует акции стоимостью 600 000 ₽.
Расчёт для дочери
600 000 × 0,3%=1 800 ₽
Полученные 1 800 ₽ — только федеральная часть платы за свидетельство, рассчитанная по НК РФ. Это не окончательная сумма расходов на оформление акций.
К ней могут добавиться региональная часть нотариального тарифа у частного нотариуса, расходы на определение стоимости бумаг и плата за операции регистратора или депозитария.
Кроме того, законом предусмотрены льготы. Их применение зависит от обстоятельств конкретного наследника. Для некоторых льгот имеет значение, в частности, возраст человека на день открытия наследства (ст. 333.38 НК РФ).
Поэтому формулы с 0,3% и 0,6% позволяют определить соответствующую часть платы по НК РФ, но не заменяют расчёт всех расходов с учётом возможных льгот.
Если акции учитывает регистратор
К регистратору нужно обращаться, когда акции умершего учитывались непосредственно в реестре владельцев ценных бумаг. После получения свидетельства о праве на наследство наследнику необходимо организовать зачисление бумаг на свой лицевой счёт.
Для этого:
- Уточните требования к лицевому счёту
Если счёта на ваше имя ещё нет, выясните у регистратора, как его открыть.
- Подготовьте документы
Понадобится свидетельство о праве на наследство, а также документы, которые регистратор требует для идентификации и открытия или использования счёта.
- Укажите лицевой счёт наследника
Именно на него должны быть зачислены акции.
- Представьте свидетельство регистратору
Уточните допустимый способ передачи документов.
- Проверьте результат
После операции получите выписку по лицевому счёту.
В какой срок регистратор должен зачислить акции
При этом порядок открытия лицевого счёта, идентификации наследника и передачи документов зависит от правил конкретного регистратора. Единой анкеты или универсального способа подачи для всех организаций нет.
После зачисления получите выписку по лицевому счёту. Она должна подтверждать, что нужные акции отражены на вашем счёте.
Если акции учитывает депозитарий
Если акции умершего находились на счёте депо, переоформлять их нужно через депозитарную систему. Обычно такой учёт используется, когда наследодатель приобретал бумаги через брокера.
После получения свидетельства о праве на наследство сначала выясните у депозитария, куда можно зачислить акции. В зависимости от структуры учёта, правил организации и особенностей конкретных бумаг это может быть:
- ваш счёт депо в том же депозитарии;
- счёт депо в другом депозитарии;
- другой допустимый для этих бумаг вариант учёта.
Не стоит заранее считать, что акции обязательно можно перевести к любому выбранному брокеру. Сначала нужно уточнить доступный способ зачисления.
Что происходит со счётом депо умершего
Как переоформить акции через депозитарий
После того как нотариус выдал свидетельство:
- Уточните допустимый счёт
Узнайте у депозитария, какой счёт нужно открыть или указать на ваше имя.
- Получите реквизиты счёта
Они понадобятся для зачисления акций.
- Представьте документы
Передайте свидетельство о праве на наследство и другие документы, предусмотренные правилами конкретного депозитария.
- Дождитесь зачисления акций
Операция должна пройти в соответствующей системе депозитарного учёта.
- Получите подтверждение
Запросите выписку по счёту депо или депозитарный отчёт и проверьте результат.
Для депозитария нельзя автоматически применять срок в 3 рабочих дня, установленный для наследственного зачисления у регистратора. Процедура и срок депозитарной операции зависят от применимых правил и условий конкретного депозитария.
Оформление можно считать практически завершённым, когда выписка или депозитарный отчёт подтверждает зачисление нужных акций и соответствующую приходную запись по вашему счёту депо.
Что делать, если наследников несколько
Если акции переходят нескольким наследникам, наследственное имущество по общему правилу поступает в их общую долевую собственность (ст. 1164 ГК РФ).
При оформлении можно сохранить общую долевую собственность либо разделить пакет так, чтобы за наследниками было закреплено конкретное количество акций.
| Вариант | Что происходит | Следующий шаг |
|---|---|---|
| Сохранить общую долевую собственность | Акции остаются общим имуществом наследников | Сообщите об этом регистратору или депозитарию и получите требования к оформлению и учёту общей долевой собственности |
| Разделить пакет | За наследниками закрепляют конкретное количество акций | Подготовьте соглашение о разделе, если наследники договорились, либо учитывайте решение суда при споре; затем уточните у регистратора или депозитария порядок зачисления акций на отдельные счета |
Возможность заключить соглашение о разделе наследства предусмотрена ст. 1165 ГК РФ.
Если выбран раздел, количество акций для каждого наследника должно следовать из надлежащего основания, например соглашения о разделе или решения суда. После этого необходимо уточнить у регистратора или депозитария, какие документы и счета потребуются для зачисления.
Для депозитарного учёта общей долевой собственности и распределения бумаг по отдельным счетам предусмотрены также специальные правила (гл. 8 Базового стандарта совершения депозитарием операций).
Поэтому универсального заявления для всех регистраторов и депозитариев здесь нет. Требования нужно получать в организации, которая учитывает бумаги, с учётом выбранного способа оформления.
Если акции обнаружились после оформления наследства
Если наследство уже принято, обнаружение дополнительных акций не означает, что для них автоматически начинается новый шестимесячный срок.
По закону принятие части наследства означает принятие всего причитающегося наследства, независимо от того, из какого имущества оно состоит и где находится (ст. 1152 ГК РФ).
Поэтому, если после первоначального оформления нашлись акции, которые раньше не были учтены, по вновь выявленному имуществу может быть выдано дополнительное свидетельство о праве на наследство (п. 2 ст. 1162 ГК РФ).
Обратитесь к нотариусу, у которого находится наследственное дело, и передайте ему сведения об обнаруженных бумагах.
Другая ситуация — когда наследство вообще не было принято в установленный срок. Тогда позднее обнаружение акций само по себе не означает ни начала нового срока, ни автоматического восстановления пропущенного срока принятия наследства.
Если акции иностранные или на операции действуют ограничения
Получить свидетельство о праве на наследство и получить возможность свободно распоряжаться акциями — не всегда одно и то же.
Для отдельных иностранных или обособленно учитываемых активов могут действовать специальные режимы учёта и проведения операций. Поэтому свидетельство нотариуса ещё не гарантирует, что бумаги получится сразу продать или перевести к выбранному брокеру.
Для начала установите сведения о конкретном активе:
- эмитент — какая компания выпустила акции;
- выпуск — какие именно ценные бумаги учитываются;
- ISIN, если он есть, — идентификационный код выпуска ценных бумаг;
- место учёта — где находятся бумаги и какая организация их учитывает.
С этими данными обратитесь в депозитарий и выясните, какие операции доступны именно по этим акциям.
Даже если наследственные права оформлены, возможность продажи или перевода может зависеть от действующих ограничений и особенностей учёта конкретных бумаг.
Нужно ли платить НДФЛ при получении акций
По общему правилу имущество, полученное по наследству, освобождается от НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Но это правило имеет специальные исключения. В частности, отдельные особенности налогового режима связаны со статусом иностранного агента. Если такое обстоятельство относится к наследнику, вопрос об освобождении от налога нужно проверять отдельно.
Получение акций по наследству и их последующая продажа — разные налоговые ситуации. Если наследник в дальнейшем продаёт бумаги, налоговые последствия продажи нужно рассматривать самостоятельно.
Поэтому сохраните документы о расходах наследодателя на приобретение акций. При выполнении установленных законом условий эти расходы могут учитываться при определении налоговой базы от последующей продажи (ст. 214.1 НК РФ).
Что проверить после переоформления акций
Передача документов регистратору или депозитарию ещё не подтверждает, что акции уже зачислены. Квитанции о приёме документов недостаточно.
Получите выписку по лицевому счёту или депозитарный отчёт и проверьте шесть сведений:
Правовая база
Основные нормы, на которые опирается статья. Условия их применения и необходимые исключения приведены в соответствующих разделах.
Наследство и супружеская доля
- ст. 1152 ГК РФ — принятие наследства, его принадлежность со дня открытия и распространение принятия на всё причитающееся наследство.
- ст. 34 СК РФ — общее имущество супругов.
- ст. 1150 ГК РФ — права пережившего супруга при наследовании.
- п. 3 ст. 1176 ГК РФ — наследование акций и участие наследников в акционерном обществе.
- ст. 1154 ГК РФ — сроки принятия наследства.
- ст. 1163 ГК РФ — сроки выдачи свидетельства о праве на наследство.
- ст. 1164 ГК РФ — общая собственность наследников.
- ст. 1165 ГК РФ — соглашение о разделе наследства.
- п. 2 ст. 1162 ГК РФ — дополнительное свидетельство по вновь выявленному имуществу.
Учёт и переоформление акций
- ст. 29 Закона № 39-ФЗ — переход прав на бездокументарные эмиссионные ценные бумаги и приходная запись.
- п. 3.50 Положения Банка России № 799-П — наследственное зачисление у регистратора, срок и особенности оформления доли супруга.
- пп. 10.3–10.4 Положения Банка России № 503-П — приостановление операций по счёту депо умершего и предусмотренные исключения.
- гл. 8 Базового стандарта совершения депозитарием операций — депозитарный учёт общей долевой собственности и распределение бумаг.
Оценка и расходы на оформление
- ст. 333.25 НК РФ — дата определения стоимости, допустимые документы и особенности оценки наследуемого имущества.
- подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ — федеральная часть платы за выдачу свидетельства о праве на наследство.
- ст. 333.38 НК РФ — льготы при совершении нотариальных действий.
Налог на доходы физических лиц
- п. 18 ст. 217 НК РФ — общее освобождение наследуемого имущества от НДФЛ и специальные исключения.
- ст. 214.1 НК РФ — особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами.