С каких доходов удерживают алименты

Если алименты на несовершеннолетнего ребёнка назначены в долях от заработка и другого дохода, их удерживают не только с зарплаты. В расчёт могут входить премии, отпускные, больничные, пособие по безработице, доходы ИП и самозанятого, арендная плата, дивиденды и проценты по банковским вкладам.

Но не каждое поступление денег считается доходом для расчёта алиментов. Некоторые социальные и компенсационные выплаты защищены от взыскания. Для других выплат важно, на каком основании человек получил деньги и связаны ли они с экономической деятельностью.

Кроме того, правила зависят от того, как назначены алименты. Если суд установил твёрдую денежную сумму, появление нового дохода само по себе не увеличивает платёж на определённый процент. При нотариальном соглашении нужно учитывать его условия.

Ниже есть таблица с распространёнными видами доходов и выплат. Если нужной выплаты в ней нет или ответ зависит от обстоятельств, воспользуйтесь проверкой в четыре шага. Она поможет определить, какие документы нужны и к кому обращаться.

Какие выплаты защищены от удержания алиментов

Не со всех денег, которые получает должник, можно удерживать алименты. Статья 101 Закона об исполнительном производстве устанавливает категории доходов, на которые взыскание полностью или частично не обращается.

К таким выплатам в предусмотренных законом случаях относятся:

• алименты, которые должник сам получает на содержание другого ребёнка;
• детские пособия и предусмотренные законом выплаты беременным женщинам;
• средства материнского капитала;
• компенсации командировочных расходов, предусмотренные законом;
• компенсация работнику за использование и износ его личного инструмента;
• выплаты работодателя в связи с рождением ребёнка, смертью родных или регистрацией брака;
• пенсия по случаю потери кормильца в предусмотренных законом случаях;
• социальная пенсия по инвалидности и социальные доплаты к пенсии, назначенные детям-инвалидам и признанным недееспособными инвалидам. Это не означает, что защищены все пенсии по инвалидности;
• социальное пособие на погребение;
• отдельные виды государственной социальной помощи;
• определённая единовременная материальная помощь при чрезвычайных обстоятельствах, террористическом акте, смерти члена семьи и в других прямо предусмотренных законом случаях;
• отдельные выплаты лицам, получившим ранение, травму или контузию при исполнении служебных обязанностей.

Почему с больничного удерживают, а с детского пособия обычно нет

Пособие по временной нетрудоспособности, то есть обычный больничный, включено в Перечень № 1908. Поэтому с него удерживают долевые алименты на несовершеннолетнего ребёнка.

Для детских пособий и предусмотренных законом выплат беременным действует другое правило: если конкретная выплата относится к защищённой категории ст. 101 Закона № 229-ФЗ, взыскание на неё, как правило, не обращается.

При этом деньги могут поступить от работодателя, Социального фонда или из бюджета, но источник перечисления сам по себе не определяет результат. Чтобы отличить больничный от защищённого пособия или другой выплаты, нужно знать её точное официальное название и основание назначения.

Как рассчитывают алименты с дохода

Когда алименты взысканы в долях, их рассчитывают после удержания или уплаты налогов. Такое правило установлено п. 4 Перечня № 1908.

Почему могут удержать до 70 %, если алименты составляют 25 %

Здесь нужно различать размер назначенных алиментов и предел фактического удержания денег при исполнении документа.

По ст. 81 СК РФ обычная доля на одного ребёнка составляет 1/4 дохода, или 25 %.

Но при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей в предусмотренных законом случаях фактическое удержание может достигать 70 % заработной платы и иных доходов. Это предел, установленный для соответствующих ситуаций исполнительного производства (ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

Например, удержание может превышать текущую долю, когда помимо обычных алиментов взыскивается задолженность.

Поэтому 70 % не является стандартной ставкой алиментов на ребёнка. Это допустимый предел фактического удержания в соответствующих случаях.

Также нельзя рассчитывать, что удержание автоматически уменьшат ради сохранения должнику прожиточного минимума. Для исполнительных документов о взыскании алиментов закон предусматривает специальное исключение из правила о его сохранении.

Как учитывают доходы ИП и самозанятых

Доходы от предпринимательской деятельности и работы на НПД входят в перечень доходов для долевых алиментов. Но правила определения суммы, с которой рассчитывают долю, имеют различия.

Как рассчитывают алименты с дохода ИП

Для индивидуального предпринимателя оборот по банковскому счёту не равен доходу, с которого нужно удержать алименты. Сумму, к которой применяют назначенную долю, иногда называют алиментной базой.

Перечень № 1908 предусматривает удержание алиментов с предпринимательского дохода за вычетом расходов, связанных с этой деятельностью, если расходы подтверждены документами. Поэтому нельзя просто сложить все поступления на расчётный счёт ИП и удержать, например, 1/4 полученной суммы.

Для расчёта последовательно выясняют:

1. Какой доход получен за расчётный период. Нужны сведения о доходах за соответствующий период.
2. Какие расходы связаны с предпринимательской деятельностью. Не всякая трата предпринимателя уменьшает расчётную сумму.
3. Чем подтверждены расходы. Их связь с деятельностью и фактическое осуществление должны следовать из документов.
4. Какие налоги подлежат уплате. После определения предпринимательского дохода применяется общее правило о расчёте алиментов после уплаты налогов.

Такой подход к определению предпринимательского дохода рассматривал и Конституционный Суд (Постановление КС РФ от 20.07.2010 № 17-П).

Если стороны спорят о том, можно ли учесть конкретный расход, потребуется изучить документы и обстоятельства его возникновения. Но общий принцип остаётся прежним: все поступления ИП нельзя автоматически считать суммой, с которой удерживают алименты.

Как учитывают доход самозанятого

НПД — налог на профессиональный доход, который применяют самозанятые. Перечень № 1908 включает доходы физических лиц на НПД от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг и имущественных прав.

Поэтому такие поступления могут учитываться при расчёте долевых алиментов на несовершеннолетнего ребёнка.

При этом правило о вычете документально подтверждённых предпринимательских расходов в Перечне отдельно сформулировано для ИП. Автоматически применять его к доходам плательщика НПД нельзя.

Иными словами, самозанятый не может только на основании этого правила вычесть свои рабочие расходы по аналогии с ИП. Но общее требование рассчитывать алименты после уплаты налога сохраняется.

Когда с поступлений на счёт удерживают алименты, а когда нужны дополнительные документы

Некоторые выплаты прямо названы в Перечне № 1908, но их бывает сложно отличить от других поступлений. Особенно часто вопросы возникают при сдаче имущества в аренду, его продаже, возврате банковского вклада, получении материальной помощи и специальных выплат.

Арендная плата за квартиру или другое имущество

С арендного дохода удерживают долевые алименты на несовершеннолетнего ребёнка. Перечень № 1908 включает доходы от предоставления имущества за плату во временное владение и пользование либо только во временное пользование.

Поэтому арендная плата за квартиру учитывается при расчёте алиментов, даже если деньги поступают непосредственно от арендатора, а не от работодателя.

Но не каждый перевод, связанный с арендой, является доходом. Например, возврат собственнику ранее внесённых им денег или возвратный обеспечительный платёж нельзя автоматически считать арендной платой.

Если характер платежа вызывает вопросы, посмотрите договор и назначение конкретного перевода. Они помогут установить, за что получены деньги.

Продажа квартиры, автомобиля и другого личного имущества

При разовой продаже личной квартиры алименты не удерживаются автоматически со всей цены сделки. Перечень № 1908 включает доход от реализации недвижимости, когда продажа связана с осуществлением экономической деятельности.

Поэтому продажа квартиры, которой человек владел как личным имуществом, сама по себе не означает, что из полученной суммы нужно перечислить, например, 1/4 на одного ребёнка.

Иной результат возможен, когда сделки связаны с экономической деятельностью. Например, если недвижимость приобретается и систематически продаётся в рамках такой деятельности.

Чтобы оценить конкретную продажу, нужно выяснить:

• Что именно продано. Важен предмет сделки.
• Когда и для какой цели приобреталось имущество. Эти обстоятельства помогают установить характер последующей продажи.
• Использовалось ли имущество в предпринимательской или другой экономической деятельности.
• Повторялись ли подобные операции. Разовая продажа личного имущества и систематические сделки могут требовать разной оценки.
• На каком основании получены деньги. Это должно следовать из договора и других документов.

При определении признаков предпринимательской деятельности обстоятельства конкретных сделок требуют оценки, что отражено в позиции Верховного Суда.

Схожий вопрос возникает при продаже автомобиля, доли в организации или другого имущества. Превращение уже принадлежащего человеку имущества в деньги ещё не означает, что вся вырученная сумма автоматически является алиментным доходом. Разграничение имущественной операции и дохода от экономической деятельности отражено, в частности, в Определении ВС РФ от 05.09.2024 № 302-ЭС24-6555.

Но это не универсальное освобождение любых продаж от алиментов. Для каждой операции необходимо определить её характер и связь с экономической деятельностью.

Проценты по банковским вкладам

Проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах входят в Перечень № 1908. Но сумма самого вклада и доход от размещения денег — разные вещи.

Поэтому для расчёта важно выяснить, какая часть банковского поступления является заработанными процентами, а какая — возвратом собственных денег.

Возврат НДФЛ при налоговом вычете

Возвращённый НДФЛ включён в Перечень № 1908 и учитывается при расчёте рассматриваемых долевых алиментов.

Перечень предусматривает два случая:

• НДФЛ возвращается при получении налогового вычета через работодателя;
• налог возвращается после перерасчёта налоговой базы с применением вычетов по итогам налогового периода.

Поэтому нельзя исходить из того, что любой возврат НДФЛ при налоговом вычете исключается из расчёта алиментов. Для этих сумм действующий Перечень предусматривает включение в доход.

Материальная помощь

Возможность удержать алименты с материальной помощи зависит от основания её выплаты. Само название «материальная помощь» не позволяет определить, защищены деньги или нет.

Перечень № 1908 охватывает материальную помощь, но для отдельных видов единовременной помощи предусмотрены исключения. В частности, особый режим действует для помощи, выплаченной:

• в связи со стихийным бедствием или другой чрезвычайной ситуацией;
• в связи с террористическим актом;
• в связи со смертью члена семьи;
• в качестве гуманитарной помощи;
• за содействие выявлению и пресечению террористических актов и других преступлений.

Кроме того, ст. 101 Закона № 229-ФЗ предусматривает защиту определённых выплат работодателя в связи с рождением ребёнка, смертью родных и регистрацией брака.

Чтобы понять, удерживаются ли алименты в конкретном случае, найдите документ о назначении помощи. По одной банковской операции или общему названию выплаты надёжный вывод сделать нельзя.

Денежное довольствие и специальные выплаты военнослужащим

С предусмотренного денежного довольствия военнослужащего удерживают алименты. Перечень № 1908 включает оклад по воинскому званию, оклад по воинской должности, предусмотренные ежемесячные и другие дополнительные выплаты.

Отдельные правила в Перечне предусмотрены для других указанных в нём силовых категорий и граждан, пребывающих в добровольческих формированиях.

Но из этого не следует, что алименты можно удерживать с любых денег, поступивших военнослужащему.

Статья 101 Закона № 229-ФЗ предусматривает специальное регулирование выплат в связи с ранением, травмой или контузией при исполнении служебных обязанностей и других выплат по отдельным гарантиям. У конкретной выплаты может быть собственный правовой режим, а в предусмотренных законом случаях действуют исключения из защиты.

Поэтому надписи «единовременная выплата» или «социальная выплата» в банковской выписке недостаточно. Нужно выяснить, по какому именно нормативному акту и на каком основании назначены деньги.

Какие поступления нельзя приравнивать друг к другу

При проверке доходов важно не смешивать несколько разных понятий:

• Поступление денег на банковский счёт — не обязательно алиментный доход. Нужно установить основание перевода.
• Возврат банковского вклада — не то же самое, что проценты. Процентный доход и возвращённая сумма собственных денег различаются.
• Оборот ИП — не готовая сумма для расчёта алиментов. Нужно учитывать связанные с деятельностью подтверждённые расходы и налоги.
• 70 % удержания — не обычная доля алиментов. Это предусмотренный законом предел фактического удержания в соответствующих случаях.
• Твёрдая денежная сумма — не процент от каждого нового поступления. Способ взыскания определяется исполнительным документом или условиями соглашения.
• Продажа имущества — не всегда доход от экономической деятельности. Необходимо установить характер конкретной сделки.
• Бюджетное происхождение выплаты — не гарантия её защиты. Режим зависит от вида выплаты и установленных законом исключений.

Если спор возник из-за одного из этих различий, начните с документов. Название поступления в банковской выписке не всегда отражает его юридическую природу.

Главное