Время чтения: ~16 мин

Как рассчитывают алименты с дохода участника ООО

Содержание статьи

Если алименты на несовершеннолетнего ребёнка взысканы судом в доле от заработка и иного дохода, с фактически выплаченных участнику ООО дивидендов их удерживают. Для расчёта берут дивиденды, полученные именно этим участником, вычитают относящийся к выплате налог и применяют долю из судебного акта или судебного приказа (ст. 81 СК РФ, Перечень по постановлению Правительства РФ № 1908).

Если алименты установлены нотариальным соглашением, сначала проверьте его условия: учитываемые доходы, базу, размер, порядок и сроки расчёта. Судебные доли 1/4, 1/3 и 1/2 нельзя автоматически переносить на соглашение.

Как понять, по какой формуле взыскивают алименты

Найдите судебный приказ или решение суда. Если перед вами решение, посмотрите часть, в которой указано, что суд постановил «взыскать», с кого, в чью пользу и в каком размере. Исполнительный документ — документ, на основании которого взыскивают алименты; здесь речь прежде всего о судебном приказе или документе с установленным судом размером алиментов.

При судебном взыскании законом предусмотрены общие доли от заработка и иного дохода:

  • на одного ребёнка — 1/4;
  • на двоих детей — 1/3;
  • на троих и более — 1/2.

Однако суд может увеличить или уменьшить долю с учётом обстоятельств сторон. Поэтому ориентируйтесь на свой документ, а не только на количество детей (ст. 81 СК РФ).

Если суд назначил только твёрдую сумму, выплата дивидендов сама по себе не добавляет удержание 1/4, 1/3 или 1/2. Нужно исполнять установленную сумму с предусмотренной законом индексацией (ст. 117 СК РФ).

При смешанном способе долевую и фиксированную части считают раздельно (ст. 83 СК РФ).

Какие деньги получил участник ООО

Участника общества в разговоре нередко называют учредителем. Для алиментов важнее не название его статуса, а основание конкретного платежа.

Дивиденды прямо названы в перечне доходов, из которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей. По этому перечню расчёт производится после удержания или уплаты налогов (Перечень по постановлению Правительства РФ № 1908).

Дальше порядок действий зависит от того, какая из ситуаций относится к вашему случаю.

Расчёт алиментов по выбранной выплате

Сначала проверьте способ взыскания и вид выплаты. Числовой результат доступен для подходящей долевой части по судебному документу.

Как рассчитать алименты с выплаченных дивидендов

Для обычной денежной выплаты дивидендов при судебном взыскании в доле от заработка и иного дохода формула такая:

Алиментная база = фактически выплаченные дивиденды конкретному участнику − относящийся к этой выплате фактически удержанный или уплаченный налог.

Алименты = алиментная база × доля из исполнительного документа.

Считать с суммы после налога требуют правила удержания алиментов и законодательство об исполнительном производстве (ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ).

Если основание уплаты — нотариальное соглашение, используйте предусмотренные им доходы и способ расчёта. Даже если соглашение содержит долю, это ещё не означает, что к нему автоматически подходит судебная формула «дивиденды минус налог».

Пример расчёта

Предположим, участнику ООО фактически выплатили 1 000 000 ₽ дивидендов и удержали с этой выплаты 130 000 ₽ налога. По судебному акту алименты составляют 1/4 дохода, причём с этих дивидендов их раньше не удерживали.

Расчёт по указанным данным
Алиментная база

Дивиденды после налога

1 000 000 ₽ − 130 000 ₽=870 000 ₽
Алименты

Доля из судебного акта — 1/4

870 000 ₽ × 1/4=217 500 ₽

Таким образом, по этим исходным данным алименты составляют 217 500 ₽. Это пример арифметики, а не официальное определение задолженности.

Если речь о выплате за прошлый период и возник вопрос о долге, его размер в исполнительном производстве определяет пристав в установленном порядке.

Почему нельзя всегда вычитать 13%

Не подставляйте ставку 13% автоматически. Для расчёта нужна фактически удержанная или уплаченная сумма налога по конкретной выплате, подтверждённая документами: применимая ставка зависит от обстоятельств, а налоговые правила могут меняться.

Не нужно ещё раз уменьшать дивиденды на расходы самого ООО. Для вычета каких-либо личных расходов участника тоже потребуются отдельное правовое основание и подтверждающие документы.

Почему прибыль ООО нельзя считать дивидендами участника

ООО и его участник — разные лица. Прибыль сначала возникает у общества, а для её распределения участникам необходимо надлежащее решение (ст. 28 Федерального закона № 14-ФЗ «Об ООО»).

Допустим, по отчётности чистая прибыль ООО составляет 10 000 000 ₽, а должнику принадлежит 50% общества. Это ещё не значит, что человек получил 5 000 000 ₽. Общество могло:

  • вообще не распределять прибыль;
  • распределить только её часть;
  • принять решение о распределении позднее;
  • при соблюдении закона распределить её в ином порядке, предусмотренном уставом.

Поэтому формула «чистая прибыль ООО × доля участника в капитале × алиментная доля» не подходит. Доход, полученный участником при распределении прибыли организации в предусмотренных законом случаях, относится к дивидендам (ст. 43 НК РФ).

Для правильного расчёта нужно проследить всю цепочку:

  1. Прибыль общества
  2. Решение о распределении
  3. Сумма конкретному участнику
  4. Фактическая выплата или иной способ исполнения
  5. Налог
  6. Алименты

Если прибыль распределили, но деньги ещё не выплатили

Когда решение о распределении уже есть, заново искать его не нужно. Установите, что произошло после него, начиная со срока выплаты. Срок указан в уставе ООО или решении о распределении и не может превышать 60 дней со дня принятия решения. Если срок не установлен, он считается равным 60 дням со дня решения (ст. 28 Федерального закона № 14-ФЗ «Об ООО»).

Даже если срок прошёл, деньги нельзя автоматически считать выплаченными дивидендами. Если в документах указан зачёт вместо перечисления денег, нужно выяснить, какие обязательства им прекращены, и получить подтверждения. Само слово «зачёт» не доказывает денежную выплату дивидендов конкретному участнику.

Кроме того, закон предусматривает ситуации, когда ООО временно не вправе выплачивать уже распределённую прибыль — например, при предусмотренных законом признаках несостоятельности или недостаточности чистых активов. Когда препятствия прекращаются, общество должно выплатить распределённую прибыль (ст. 29 Федерального закона № 14-ФЗ «Об ООО»).

Проверяйте документы в такой последовательности:

  1. Решение и сумма. Когда принято решение о распределении и сколько причитается конкретному участнику.
  2. Срок. Что указано в уставе или решении, а если срок не указан — прошли ли 60 дней со дня решения.
  3. Ограничения. Действовали ли препятствия для выплаты по ст. 29 Закона об ООО.
  4. Исполнение. Было ли перечисление денег, зачёт либо другой способ исполнения и чем это подтверждается в банковских и иных документах.
  5. Налог и алименты. Какой налог удержан или уплачен по выплате и удерживались ли алименты.

Если у вас есть право получать документы от общества или участника, запросите документы о распределении и его исполнении.

Взыскатель, по требованию которого уже ведётся исполнительное производство, может обратиться к приставу с просьбой проверить решение, сумму, срок, ограничения выплаты, перечисления или зачёт, налог и удержание алиментов. Пример обращения — в разделе «Что просить у пристава, если документов нет».

Ни наличие решения, ни истечение обычного срока сами по себе не позволяют подставить причитающуюся сумму в формулу как уже выплаченные денежные дивиденды.

Как учитывать зарплату директора и дивиденды

Участник ООО может одновременно работать в этом же обществе директором или другим сотрудником. Тогда зарплата и премии — выплаты как работнику, а дивиденды — доход как участника. Это разные виды доходов, предусмотренные Перечнем № 1908.

При судебном долевом взыскании они не заменяют друг друга. Например, небольшая зарплата директора не исключает учёта фактически выплаченных ему дивидендов.

Удерживают ли алименты с продажи доли в ООО

При разовой продаже собственной доли человек передаёт принадлежащее ему имущество и получает за него деньги. Это не то же самое, что распределение прибыли ООО, поэтому всю цену такой сделки нельзя автоматически считать дивидендами и рассчитывать с неё алименты по дивидендной формуле.

В определении от 05.09.2024 № 302-ЭС24-6555 Верховный суд в обстоятельствах конкретного дела также разграничил доход от деятельности человека и получение денег взамен принадлежавшего ему имущества (определение ВС РФ от 05.09.2024 № 302-ЭС24-6555).

Если ООО перечислило деньги по договору займа

Перевод от ООО сам по себе ещё не подтверждает личный доход. Деньги по договору займа нужно вернуть, поэтому сначала выясните:

  • заключён ли договор займа и сколько денег передано;
  • когда и на каких условиях деньги должны быть возвращены;
  • были ли возвраты;
  • не прощён ли долг;
  • не прекратилось ли обязательство зачётом или другим способом.

Пока этого не установили, нельзя включать всю сумму банковского перевода в алиментную базу лишь потому, что она поступила от общества.

Как установить, были ли дивиденды на самом деле

Открытые ресурсы позволяют проверить общество и его отчётность, но не подтверждают всю цепочку до выплаты конкретному человеку.

Проверьте сведения об ООО

В сервисе ФНС по ЕГРЮЛ/ЕГРИП доступны сведения о юридическом лице и его участниках. По ним можно установить связь человека с обществом, но нельзя определить размер выплаченных ему дивидендов.

Посмотрите бухгалтерскую отчётность

В Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчётности ФНС можно найти доступную отчётность ООО.

Указанная в ней прибыль сама по себе не подтверждает:

  • решение о распределении прибыли;
  • сумму, причитающуюся конкретному участнику;
  • фактическую выплату;
  • налог по ней;
  • удержание алиментов.

Найдите документы о распределении и выплате

После отчётности нужны решение о распределении, сумма конкретному участнику, срок и документы о фактическом перечислении либо другом способе исполнения. Затем выясняют налог и удержанные алименты.

Если решение уже найдено, а выплата не подтверждена, проверяйте срок, возможный зачёт, ограничения по ст. 29 Закона об ООО, банковские и налоговые документы, а не ищите то же решение повторно.

Что просить у пристава, если документов нет

Если исполнительное производство уже возбуждено, пристав вправе получать необходимые сведения, исследовать документы и проверять правильность удержаний (ст. 64 Федерального закона № 229-ФЗ).

В обращении лучше указать не просто просьбу «проверить доходы», а конкретное ООО, период и документы, которые нужно проверить. Например:

Фрагмент обращения к приставу

Прошу в рамках исполнительного производства № [Номер исполнительного производства] проверить выплаты должнику [Данные должника] со стороны ООО «[Название ООО]» за период с [Начало периода] по [Конец периода].

Прошу истребовать необходимые сведения и документы о принятых за этот период решениях о распределении прибыли, суммах, причитавшихся должнику, сроках выплаты, фактических датах, размерах и способах исполнения выплат, удержанных или уплаченных налогах, а также проверить, были ли с этих доходов правильно удержаны и перечислены алименты.

Если решение о распределении прибыли было принято, но выплата не состоялась, прошу проверить срок выплаты и наличие предусмотренных законом ограничений на выплату распределённой прибыли.

При выявлении дохода, который подлежал учёту при исполнении алиментного обязательства, но ранее учтён не был, прошу учесть его при определении задолженности и при наличии оснований вынести постановление о расчёте задолженности по алиментам.

Подставьте номер исполнительного производства, данные должника, название ООО и нужный период.

Если пока известна только прибыль общества, не утверждайте, что дивиденды уже выплачены: просите проверить решение о распределении и фактическое исполнение.

Размер задолженности в исполнительном производстве пристав определяет постановлением исходя из размера алиментов, установленного судебным актом или соглашением. При долевом взыскании учитывают заработок и иной доход за соответствующий период (ст. 102 Федерального закона № 229-ФЗ, ст. 113 СК РФ).

Результатом проверки могут стать сведения о выплатах, а при обнаружении ранее неучтённого дохода и наличии оснований — постановление с расчётом задолженности.

Если о дивидендах стало известно позже

Когда обнаружилась прежняя выплата дивидендов, с которой алименты не удержали, соберите сведения о периоде и суммах:

  • когда возникла алиментная обязанность;
  • когда выплачены дивиденды;
  • сколько получил конкретный участник;
  • какой налог относится к этой выплате;
  • какая доля действовала по судебному документу или что предусматривало нотариальное соглашение;
  • сколько алиментов фактически перечислено.

Передайте подтверждающие документы приставу для проверки. Свой расчёт можно использовать для сверки арифметики, но официальную задолженность в исполнительном производстве оформляют постановлением пристава.

Без конкретных дат нельзя заранее обещать перерасчёт за любой прошедший период.

Что делать, если ООО получает прибыль, но не распределяет её

Саму по себе прибыль, оставленную в обществе, нельзя считать предполагаемым ежемесячным доходом участника.

Однако если личный доход участника нерегулярен или меняется и из-за этого взыскание в долях невозможно, затруднительно либо существенно нарушает интересы одной из сторон, можно поставить вопрос об алиментах в твёрдой денежной сумме или о сочетании доли и фиксированной части (ст. 83 СК РФ).

В определении № 302-ЭС24-6555 Верховный суд также указывал на возможность разрешать спор о форме и размере алиментов в суде общей юрисдикции в предусмотренном законом порядке.

Но прибыльность ООО сама по себе не гарантирует ни изменения способа взыскания, ни определённой твёрдой суммы, ни удовлетворения требования.

Что проверить перед расчётом

Чтобы не принять деньги общества за личный доход участника и не посчитать алименты повторно, убедитесь в следующем: