Как оценить наследственное имущество для нотариуса

Отчёт оценщика нужен не всегда. Всё зависит от того, какое имущество вы наследуете. Для квартиры, дома или земельного участка во многих случаях достаточно документа о кадастровой стоимости. А стоимость автомобиля, доли в ООО и некоторых других активов должен определить оценщик, оценочная компания или другой исполнитель, которого прямо называет закон.

Оценка нужна прежде всего для расчёта федеральной части нотариального платежа за выдачу свидетельства о праве на наследство. Стоимость имущества для этого определяют на день открытия наследства — обычно на день смерти наследодателя. Сам документ можно получить позднее.

Если закон разрешает использовать разные виды стоимости и у вас есть несколько надлежащих документов, федеральную госпошлину рассчитывают по наименьшей стоимости. Но это не означает, что обязательно нужно заказывать рыночную оценку, чтобы найти более низкую цену.

Сначала определите вид имущества и свою наследуемую долю, проверьте льготы и выясните, какой документ подойдёт нотариусу. Для недвижимости обычно разумно начать с бесплатной выписки о кадастровой стоимости и только потом решать, стоит ли платить оценщику.

Для какого имущества нужен оценщик

Налоговый кодекс предусматривает разные способы определения стоимости в зависимости от вида имущества. Для недвижимости, земли, транспорта и других активов действуют отдельные правила (подп. 5, 7–10 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).

Если обращаетесь в оценочную компанию, договор с вами заключает организация, а саму оценку выполняет работающий в ней оценщик. Поэтому проверять квалификацию специалиста нужно и при обращении в компанию, и при работе с частным оценщиком.

Для транспорта предусмотрен ещё один вариант — судебно-экспертное учреждение органа юстиции. Это государственное экспертное учреждение системы Минюста. Прежде чем обращаться туда, уточните, принимает ли конкретное учреждение такие заказы.

Для доли в ООО, акций и облигаций важно не подменять оценку другими финансовыми показателями. Номинальная стоимость доли или акций, сведения из бухгалтерского баланса либо курс Банка России сами по себе не заменяют документ, подготовленный надлежащим оценщиком или оценочной компанией.

Самостоятельно установленная наследником цена тоже не подойдёт. Объявления о продаже похожих квартир и автомобилей или произвольная справка не заменяют документ о стоимости, который требуется по закону.

На какую дату определяют стоимость наследства

Если стоимость нужна для расчёта федерального нотариального тарифа, её определяют на день открытия наследства. Это прямо предусмотрено подп. 6 п. 1 ст. 333.25 НК РФ.

Обычно наследство открывается в момент смерти гражданина. Если человека объявил умершим суд, применяются специальные правила определения времени открытия наследства (ст. 1114 ГК РФ).

Получать отчёт в день смерти не требуется. Например, если наследник обратился к оценщику спустя несколько месяцев, специалист может подготовить отчёт позднее. Главное, чтобы стоимость в нём была определена на день открытия наследства, а не просто на дату составления документа.

Как получить кадастровую стоимость недвижимости

Если вы наследуете квартиру, дом или другую недвижимость, сначала проверьте её кадастровую стоимость. Для этого можно получить выписку из Единого государственного реестра недвижимости — ЕГРН.

В запросе можно указать дату, на которую нужны сведения. Для расчёта федерального тарифа при оформлении наследства указывайте день открытия наследства, а не день, когда обращаетесь за выпиской (ч. 4 ст. 62 Федерального закона № 218-ФЗ).

Выписка ЕГРН именно о кадастровой стоимости предоставляется любому лицу бесплатно (ч. 4 ст. 63 Федерального закона № 218-ФЗ). Это не означает, что все виды выписок ЕГРН бесплатные.

Для земельного участка также можно использовать кадастровую стоимость на нужную дату, но при выборе документа учитывайте отдельное правило Налогового кодекса для земли.

Какие льготы могут освободить от федеральной госпошлины

Прежде чем заказывать платный рыночный отчёт, проверьте, должна ли вообще взиматься федеральная госпошлина за свидетельство о наследстве. В некоторых случаях наследник освобождён от неё полностью или частично.

По ст. 333.38 НК РФ освобождение от федеральной госпошлины, в частности, предусмотрено при наследовании следующего имущества:

• Жилой дом, квартира, комната, доли в них и земельный участок под домом. Льгота действует при условии, что наследник жил вместе с наследодателем на день его смерти и продолжает жить там после смерти.
• Банковские вклады и деньги на банковских счетах.
• Страховые суммы.
• Суммы оплаты труда.
• Авторские права и предусмотренные законом суммы авторского вознаграждения.
• Пенсии.

Есть и льготы, которые зависят не от вида имущества, а от самого наследника.

Несовершеннолетние наследники освобождены от федеральной госпошлины за свидетельство независимо от того, какое имущество получают. Важно, чтобы наследник не достиг совершеннолетия именно на день открытия наследства.

Такое же освобождение независимо от вида имущества предусмотрено для лиц с психическими расстройствами, над которыми установлена опека в предусмотренном законом порядке.

Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства освобождены от половины федеральной госпошлины по всем видам нотариальных действий, в том числе за выдачу свидетельства о праве на наследство. Если у вас есть соответствующий статус, сообщите об этом нотариусу и уточните, каким документом его подтвердить.

Как стоимость имущества влияет на платёж нотариусу

У частного нотариуса плата состоит из федерального и регионального нотариальных тарифов. Федеральная часть за свидетельство о праве на наследство соответствует государственной пошлине, установленной Налоговым кодексом.

По подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ федеральный тариф составляет:

Расчёт ведётся по имуществу, которое получает конкретный наследник. Если наследуется только часть объекта, федеральный тариф не нужно рассчитывать от полной стоимости этого объекта.

Например, дочь наследует имущество стоимостью 3 000 000 ₽ и не имеет льгот. Для неё применяется ставка 0,3%:

Но если дочери достаётся только половина объекта, который целиком стоит 3 000 000 ₽, стоимость её наследуемой части составит 1 500 000 ₽. Именно от этой суммы нужно рассчитывать федеральный тариф.

Что входит в остальные расходы

Кроме федеральной части, у частного нотариуса есть региональный нотариальный тариф. Его размер зависит от субъекта РФ. Поэтому без сведений о регионе нельзя рассчитать полную стоимость оформления.

Актуальные региональные тарифы публикует Федеральная нотариальная палата.

Если потребуется отчёт оценщика, за него придётся заплатить отдельно. Единой государственной цены такой работы нет: стоимость устанавливается договором с исполнителем. При этом прайс одной оценочной компании нельзя считать средней стоимостью оценки по всей России.

Когда выгодно заказать рыночную оценку вместо кадастровой

Для недвижимости, когда закон допускает несколько видов стоимости, наследник вправе выбрать подходящий вариант.

Если нотариусу представлены несколько надлежащих документов с разной стоимостью, для расчёта федеральной госпошлины применяется наименьшая из указанных стоимостей (подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).

Поэтому рыночная оценка иногда позволяет уменьшить федеральный тариф. Но за сам отчёт нужно платить, и экономия может оказаться меньше стоимости его подготовки.

Пример расчёта

Предположим, кадастровая стоимость наследуемой квартиры составляет 6 000 000 ₽, а надлежащий отчёт оценщика определяет рыночную стоимость в 5 000 000 ₽.

Наследник платит по ставке 0,3%, льгот у него нет.

Если подготовка отчёта стоит дороже 3 000 ₽, заказывать его только ради уменьшения федеральной части платежа экономически бессмысленно.

Это пример с уже известными стоимостями. До проведения оценки нельзя быть уверенным, какую рыночную стоимость установит специалист. Предполагаемая цена может служить лишь ориентиром, когда вы решаете, стоит ли заказывать отчёт.

Как проверить экономию в своей ситуации

Сначала рассчитайте федеральную часть платежа по каждому допустимому варианту стоимости. При расчёте обязательно учитывайте:

• Свою наследуемую долю. Если вам достаётся часть объекта, используйте стоимость именно этой части.
• Ставку тарифа. Для разных категорий наследников действуют ставки 0,3% и 0,6%.
• Льготы. Полное или частичное освобождение от пошлины влияет на возможную экономию.
• Максимальный размер платежа. Для каждой ставки установлен свой предел.

Затем сравните получившиеся суммы и стоимость работы оценщика.

Если в обоих вариантах федеральный тариф уже достигает установленного максимума, снижение стоимости имущества ничего не сэкономит. При полном освобождении от федеральной госпошлины более низкая оценка также не уменьшит эту часть платежа.

Заказывать рыночный отчёт ради экономии имеет смысл только после такого сравнения, учитывая, что окончательная рыночная стоимость станет известна по результатам оценки.

Как заказать оценку для оформления наследства

Если для вашего имущества требуется отчёт оценщика, начните с проверки специалиста. Сам по себе сайт оценочной компании или предложение подготовить документ быстро ещё не подтверждают, что исполнитель соответствует требованиям закона.

Оценщик должен состоять в одной саморегулируемой организации оценщиков — СРО, иметь предусмотренное законом страхование ответственности и квалификационный аттестат по подходящему направлению оценочной деятельности (ст. 4 Федерального закона № 135-ФЗ).

Искать «лицензию оценщика» вместо проверки этих требований не нужно.

Что сообщить оценщику перед заключением договора

Чтобы специалист мог определить состав работы, заранее подготовьте основные сведения:

• Цель оценки: Сообщите, что отчёт нужен для оформления наследства у нотариуса.
• Объект оценки: Укажите, что именно нужно оценить: например, конкретный автомобиль, долю в ООО или пакет ценных бумаг.
• Дата определения стоимости: Назовите день открытия наследства, на который необходимо установить стоимость.
• Размер наследуемой доли: Если вам переходит не весь объект, объясните, какая именно часть наследуется.
• Имеющиеся документы: Перечислите сведения и документы об имуществе, которые можете предоставить.

Обратите внимание на дату в задании оценщику. Если стоимость нужна для нотариального тарифа, недостаточно попросить оценить имущество «на сегодняшний день». Нужна стоимость именно на день открытия наследства.

В готовом отчёте должны быть указаны объект, цель оценки, дата определения стоимости, итоговая стоимость и сведения об оценщике.

Бумажный отчёт оформляют и подписывают в установленном порядке. Электронный отчёт подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью (ст. 11 Федерального закона № 135-ФЗ).

Какие документы может запросить оценщик

Единого обязательного комплекта для любого наследственного имущества нет. Документы зависят от того, что именно нужно оценить.

Например:

• Для автомобиля — ПТС, СТС и доступные сведения о машине.
• Для недвижимости — документы и сведения, позволяющие точно определить объект.
• Для доли в ООО — сведения о размере доли, уставные и бухгалтерские документы общества.
• Для ценных бумаг — документы о виде, количестве и учёте бумаг.

Оценщик уточнит необходимый комплект с учётом объекта и способа оценки. Не стоит заранее рассчитывать, что для любого имущества достаточно одного набора документов, осмотр всегда обязателен или любой отчёт можно подготовить за один день.

Что делать, если нотариус требует только рыночную оценку

Если нотариус просит рыночный отчёт, хотя у вас уже есть другой документ о стоимости, сначала выясните, почему именно этот отчёт необходим.

Задайте три вопроса:

1. Для какого нотариального действия требуется стоимость?
2. Какое конкретно имущество необходимо оценить?
3. Почему в вашей ситуации требуется именно рыночная стоимость, а не другой допустимый вид стоимости?

Ответ зависит прежде всего от вида имущества и цели определения стоимости.

Если документ нужен для расчёта государственной пошлины, ориентируйтесь на ст. 333.25 НК РФ. Закон предусматривает разные способы оценки для разных объектов, и единое требование о рыночном отчёте не отменяет эти правила.

При этом нельзя считать, что нотариус обязан принять любую принесённую справку. Документ должен подходить для соответствующего имущества и нотариального действия.

Пример касается просьбы выдать письменное постановление после устного отказа в заверении копии. Для своего обращения укажите действительные обстоятельства и нотариуса. Это не жалоба на отказ и не основание иначе считать срок обжалования.

Увеличить

Заполненный образец

В заполненном заявлении описан устный отказ нотариуса засвидетельствовать копию свидетельства о рождении. Заявитель указывает, когда обратился, какие документы предъявил и что письменное постановление ему не выдали. Просьба ограничена выдачей постановления с причинами отказа и порядком обжалования — законность самого отказа здесь не оценивается.

Скачать DOCXWord · 38 КБ

Шаблон для заполнения

Нотариусу [ФИО нотариуса, нотариальный округ]

от [ФИО заявителя]

Адрес: [Адрес заявителя]

Телефон: [Телефон]

ЗАЯВЛЕНИЕ
о выдаче письменного постановления об отказе
в совершении нотариального действия

[Дата обращения к нотариусу] года я обратился(лась) к нотариусу для совершения нотариального действия:

[Нотариальное действие].

В совершении нотариального действия мне было отказано.

Прошу выдать письменное постановление об отказе с указанием причин отказа и порядка его обжалования.

Приложения:

1. Копии документов, представленных нотариусу.
2. Документы, подтверждающие обращение.

Дата: [Дата заявления]

Подпись: [Подпись]

Для подачи укажите нотариуса, к которому действительно обращались, дату отказа и запрошенное нотариальное действие. Проверьте, какие документы подтверждают обращение, и перечислите фактически прилагаемые копии.

Запрос постановления не останавливает судебный срок. Если об отказе уже известно, подготовку обращения в суд не следует откладывать до получения ответа.

Заявление нотариусу о выдаче письменного постановления об отказе

Закрыть

Прокрутите лист вниз или вбок, чтобы прочитать его целиком.

Открыть оригинал изображения

Что проверить перед передачей документа нотариусу

Когда выписка или отчёт готовы, проверьте документ ещё раз. Особенно важно, чтобы его содержание соответствовало именно вашему наследству и той задаче, для которой нужна стоимость.

• Правильно ли указан объект: Если вы наследуете долю, должно быть понятно, какое имущество и в каком объёме оценено.
• На нужную ли дату определена стоимость: Для федерального нотариального тарифа это день открытия наследства.
• Кем выдан документ: Проверьте, вправе ли этот специалист, организация или орган определять стоимость соответствующего вида имущества.
• Учтены ли льготы и ваша наследуемая доля: Федеральный тариф не нужно рассчитывать от полной стоимости объекта, если вам переходит только его часть.
• Подходят ли документы о выбранной стоимости: Если закон допускает несколько видов стоимости и представлены надлежащие документы, для государственной пошлины применяется наименьшая из них.

Если наследственное имущество находится за границей

Для имущества за пределами России действует специальное правило. Может использоваться оценочный документ, составленный компетентным иностранным органом и применимый в России в соответствии с российским законодательством (подп. 13 п. 1 ст. 333.25 НК РФ).

Это не означает, что нотариус обязан принять любой иностранный отчёт. Нужно проверить, отвечает ли документ указанным требованиям.