Главная / Жилищные споры / Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Приобретение жилья сопровождается затратами, но государство дает возможность вернуть часть средств с покупки квартиры. Льгота получила название «налоговый вычет». Обычно ее используют супруги, которые вступили в ипотеку или купили жилье на личные средства. Но даже сейчас многие семьи не знают о том, что такое налоговый вычет и как его оформить? Предельная сумма возврата в 2024 году может доходить до 260 000 рублей, а это, между прочим, почти половина от маткапитала!

Что принято считать налоговым вычетом при долевой собственности мужа и жены? Как его рассчитать, в каких случаях применяется, а в каких нет? Традиционно разберем финансовые вопросы на языке простого обывателя.

✅ Кто из супругов может получить налоговый вычет?

Начнем обзор с определения понятия:

Налоговый вычет (НВ) – это компенсация от государства за приобретение квартиры. Всегда применяется в отношении НДФЛ в размере 13% от суммы покупки жилья (п. 3 ст. 220 НК РФ). Скажем, если супруги купили квартиру, они заплатили из средств, откуда уже был удержан подоходный налог. Чтобы избежать повторного списания, муж с женой могут подать заявление на возврат НДФЛ.

Мнение эксперта

Дмитрий Носиков

Юрист. Специализация семейное, жилищное право.

Кому из супругов полагается:

Официально работающему или ИП

Если покупатель квартиры не трудоустроен или имеет налоговые льготы, он не сможет вернуть часть средств с покупки квартиры. Скажем, если предприниматель работает по УСН, патенту, ЕНВД или сельхоз налогу – операция по возврату невозможна. Одно из главных условий – уплата НДФЛ в размере 13% от дохода.

Налоговому резиденту

Список налоговых резидентов РФ отмечен в ст. 207 НК РФ, а в список требований входит нахождение в России от 183 дней + статус плательщика налогов (иностранцам – 30% от дохода). Супруги-иностранцы, которые не отвечают условиям, не смогут рассчитывать на налоговый вычет.

Дольщику

Факт покупки жилья должен подтверждаться выпиской из ЕГРН или свидетельством о госрегистрации. Чтобы вернуть 13%-НДФЛ, в графе «собственник» должны быть сведения о супруге, а не о третьих лицах. Читайте, как определить и посчитать доли в квартире.

Рассмотрим примеры.

Пример 1:

Егор и Кристина приобрели жилье в долевую собственность. Егор имел официальную работу в строительной фирме. Его жена, Кристина, владела сетью цветочных салонов, работая по ставке 13%-НДФЛ. Оба супруга подали заявки на получение налогового вычета: Егор – работодателю, а Кристина – в ИФНС по месту жительства. Учитывая соблюдение условий к соискателям, оба супруга могут рассчитывать на возмещение налоговых затрат от покупки квартирных долей.

Пример 2:

Валерий и Ольга купили 2-комнатную квартиру в элитном районе г. Москва. За доходы в семье отвечал муж – Валерий занимал руководящую должность в консалтинговом агентстве, а Ольга была домохозяйкой и не имела заработка. Если супруги обратятся за налоговым вычетом, они могут рассчитывать только на льготу Валерия – он имеет официальную работу, отчисляет 13% НДФЛ и является налоговым резидентом РФ. Ольга не работает – стало быть, вычет ей не положен. Но как только жена устроится на работу, она сможет снизить налоговую базу в ФНС.

✅ Условия получения вычета

Шанс на получение налоговой льготы могут реализовать оба супруга, но при соблюдении определенных условий:

Предоставляется один раз в жизни – если муж исчерпает лимит на НВ, он не сможет воспользоваться им повторно.
Вычет при долевой собственности нельзя унаследовать – если супруг оформил компенсацию, но умер до ее получения, вдова/вдовец не сможет получить остаток по наследству.
Разрешено делить сумму НВ на несколько объектов – если супруги не используют вычет в одной сделке, они могут перенести льготу на покупку другого жилья.
Государство не возвращает НДФЛ, если супруги:

использовали средства материнского капитала (см. «Покупка доли в квартире на материнский капитал»);
купили жилье у близких родственников;
воспользовались помощью государства или работодателя.

Законное право на возврат доступно сразу двоим супругам, при соблюдении требований к налогоплательщику.
Величина вычета связана с долей в квартире.

Итак, особенности налогового вычета супругам в целом понятны. Осталось разобраться, какова сумма льготы, от чего она зависит и сколько получат муж с женой?

✅ Максимальная сумма вычета

Предельная сумма компенсации от понесенных расходов на покупку жилья 2 млн рублей – супругам вернется максимум 260 000 рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Оставшаяся часть переносится на следующую сделку с жильем. Молодожены могут потратить остаток в любой момент, независимо от времени с даты последней операции.

Формула расчета: 2 000 000 рублей х 13 %-НДФЛ = 260 000 рублей на одного дольщика.

*/ – Лимит в 2 млн действует в рамках покупки квартиры без ипотечного займа.

На основе чего складывается вычет:

Затраты от покупки квартиры

Муж и жена обязаны предоставить документы на покупку жилья: договор купли-продажи, расписки, чеки, квитанции, накладные – о том, что расходы действительно имелись. Вместе с тем, расходную часть супругов могут составлять затраты на отделку, ремонт, составление сметы и другие услуги (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/9-190 последней редакции). Итоговая сумма не должна превышать 2 000 000 рублей на человека.

Ипотечные %

Кредитные отношения с банком влияют на значение максимальной суммы. Супруги включают в льготу налоговый вычет от 2 млн рублей + размер переплат по ссуде. Максимальная сумма – 3 000 000 рублей от стоимости объекта.

Пример:

Зотовы купили 2-комнатную квартиру и оформили ее в долевую собственность: жена получила ⅔ часть, а муж ⅓ долю. Общая стоимость жилья составила 2 800 000 рублей. Супруги решили воспользоваться налоговым вычетом в расчете на доли, а не в равных пропорциях.

Согласно подсчетам:

жена имеет в собственности ⅔, а ее затраты составили 1 866 666 рублей, в то время как процент мужа ⅓, что равняется 933 333 рублей;
компенсация для жены – 1 866 666 руб. х 13% = 242 666 руб.;
льгота для мужа – 933 333 руб. х 13% = 121 333 руб.;
оставшаяся часть жены составляет 133 334 руб., мужа – 1 066 667 руб.

/* – остатки обоих супругов переносятся на последующие сделки с жильем.

✅ Как получить налоговый вычет при покупке доли квартиры супругами?

Заполучить возврат НДФЛ не так сложно, как видится на первый взгляд. Супругам предстоит собрать документы, написать заявления и ждать перечисления денег.

🔻 Куда обращаться: в налоговую или к работодателю?

Предположим, супруги купили квартиру в долевую собственность и хотят получить компенсацию.

Какие есть варианты:

написать заявление в ИФНС – обычно такой вариант подходит в случае возврата НДФЛ за предыдущие периоды;
направить заявление в бухгалтерию по месту работы – заявитель вправе убрать отчисления НДФЛ от заработной платы в течение года.

Супруги могут воспользоваться любым из вариантов. Сказать, какой из них лучше или быстрее нельзя – все зависит от обстоятельств.

🔻 Порядок действий

Раньше оформлением занималась только Налоговая, но с 2015 года такую функцию выполняют и работодатели (при условии, что супруг имеет официальное трудоустройство).

Как получить вычет в бухгалтерии по месту работы:

Определить, есть ли право снизить базу налогообложения.
Собрать и оформить документы на вычет из суммы.
Переслать пакет в ИФНС по месту жительства – лично, по почте, через ЛК на официальном сайте Налоговой службы, через Госуслуги.
Ожидать уведомления от инспекторов.
Обратиться в бухгалтерию по месту работы и снизить 13-НДФЛ от суммы дохода.
Восполнить семейный бюджет.

Второй вариант – обратиться напрямую в ИФНС по адресу прописки. Соискатели должны отвечать требованиям законодательства: официальная работа, доход, уплата налога, гражданство РФ.

Как оформить налоговый вычет в ФНС:

Запросить и собрать документы.
Посетить отделение ИФНС, передать бумаги с расчетами.
Выждать срок проверки документов.
Забрать уведомление о возможности оформить вычет – одобрение от Налоговой службы.
Составить и подать заявление о возврате понесенных расходов.
Ожидать перевода денег на расчетный счёт в банке.

Супруги могут переоформить налоговый вычет по своему усмотрению. Совсем необязательно смотреть на размер долей, можно установить произвольную суммы льготы. Об этом читайте далее.

🔻 Расчет суммы возврата

Для того, чтобы супругам вернули 13-НДФЛ, необходимо рассчитать сумму возврата. Согласно общим правилам, сперва ее считает сам налогоплательщик, а ФНС лишь проверяет подсчеты. Если вопросов не возникнет – сумму вернут в полном объеме.

Оформление долевой собственности среди супругов встречается нечасто. Обычно жилье переходит в совместное владение. Изменить положение дел можно с помощью брачного договора или соглашения членов семьи. Считается, что «по умолчанию» возврат НДФЛ связан с затратами каждого из супругов на приобретение доли в квартире (письмо ФНС № БС-3-11/1367@). Однако муж и жена могут составить заявление и распределить фактические расходы в произвольном порядке.

Пример:

Руслан и Елена вступили в брак и купили квартиру – цена объекта составила 3 200 000 рублей. Оформлением документов занималась Елена, а ее муж оплачивал покупку жилья. Руслан получал в 3 раза больше жены, поэтому было решено оформить налоговый вычет на его имя, а оставшуюся часть «оставить» жене. Супруги оформили заявление в ИФНС о распределении фактических расходов, где было указано, что Руслан приобрел ⅔ квартиры, а Елена ⅓ – 2 млн и 1,2 млн рублей, соответственно. Выходит, что муж исчерпал свой лимит на возврат компенсации – 2 000 000 рублей, а у жены еще осталось 800 000 рублей на следующую операцию. Если Руслан и Елена купят новое жилье, жена может включить свой остаток на будущую сделку.

🔻 Образец заявления на получение налогового вычета в ФНС

Скачать образец заявления в ФНС по месту жительства

🔻 Образец заявления на получение вычета в бухгалтерию

Скачать образец заявления в бухгалтерию по месту работы

🔻 Список документов

Итак, какие нужны документы для возврата налога за покупку доли в квартире.

Налогоплательщик готовит:

паспорта супругов или одного из них (например, мужа);
свидетельство о заключении брака – копия и оригинал;
готовое заявление – в ИФНС или в бухгалтерию предприятия/фирмы;
заявление о распределении фактических затрат между супругами – в случае произвольных расчетов;
платёжки: чеки, квитанции, договора, акты, накладные и др.;
справка о доходах в формате 2-НДФЛ – по месту работы;
документ по форме 3-НДФЛ – в случае обращения в ИФНС;
свидетельства на каждого ребенка – при участии несовершеннолетних детей;
копии документов на квартиру – правоустанавливающие и регистрационные;
доверенность на имя выбранного представителя (супруга, родственника, нотариуса).

Желательно иметь копии и оригиналы документов – на случай запроса ФНС или других органов.

🔻 Сроки

Возмещение понесенных затрат при покупке квартиры подчиняется налоговым сроком. Они связаны с ожиданием ответа со стороны ИФНС и других государственных служб.

Сколько займет возврат НДФЛ:

изучение декларации 3-НДФЛ – от 3 до 5 месяцев с момента подачи;
перевод средств на банковский счет супругов – до 30 дней;
проверка заявления о возможности получить льготу – от 10 до 30 дней;
выдача уведомления о праве на НВ – около 30 дней;
обратный ответ со стороны работодателя – в течение нескольких дней (индивидуально).

Общее время на возврат – 3-4 месяца без учета затяжек и отказов.

✅ Особенности расчета налогового вычета

Сейчас есть нюансы, которые влияют на размер, способ и характер получения налоговых льгот для супругов.

Особенность	Характерные черты
Если жилье куплено до 2014 года	Совсем недавно, до 1 января 2014 года, имелись ограничения: • максимум – 2 млн рублей на обоих супругов; • строгое распределение в зависимости от размера доли; • единожды в жизни и только на один объект недвижимости; • отсутствие лимита по возврату ипотечных процентов; • обращение к налоговым инспекторам
Если жилье оформлено после 2014 года	Новые стандартные нормы получения льгот от ФНС: • связь между размером вычета и долей мужа/жены; • общая сумма для расчета льготы на человека – 2 000 000 рублей от стоимости квартиры; • возможность переноса остатка на другую сделку с жильем; • изменение фактических затрат и размеров вычета супругов; • максимум по ипотечным % – 3 млн рублей; • выбор адресата для заявлений – ИФНС или бухгалтерия по месту работы; • лимит возврата по ипотеке – 390 000 рублей на человека
Если использовался маткапитал	Задействование госсредств не позволит претендовать на имущественный вычет за квартиру. Супруги должны вычесть из стоимости жилья сумму МК, а разницу вписать в расходы. Вернуть 13% можно только на полученную сумму денег
Если квартира в ипотеке	Заемщики (супруги) также могут претендовать на вычет: • важное условие – ипотечный договор с банком; • шанс получить два вида льготы – основной (до 2 млн рублей), а с 2014 года ипотечной (до 3 млн рублей) – 260 тысяч и 390 тысяч рублей соответственно; • члены семьи получают на вычет в общей сложности 6 млн рублей; • ежемесячные выплаты «тела» кредита + годовых процентов (переплата)
Если один из собственников ребенок	Дети не могут получить налоговый вычет, но родители имеют право воспользоваться льготой в отношение ребенка (постановление Конституционного суда РФ № 5-П от 13 марта 2008 года) Условия: • затраты супругов на жилье дают возможность использовать детские льготы; • если у родителей нет никаких прав на долю, один из них получает возврат за себя и за малыша; • муж и жена могут распределить вычет ребенка по своему разумению – например, в пользу того, чей доход выше; • если льгота на детей не заявлялась, супруги вправе подать новую декларацию в ИФНС – до 15 апреля; • налогоплательщики не исчерпали свой лимит на оформление вычета (2 млн рублей на одного супруга); • вместо родителей вычет за ребенка может получить другой родственник (бабушка, дедушка) • сразу после 18 лет ребенок сможет использовать возврат в полном объеме – 2 млн рублей на всю недвижимость

✅ Могут ли отказать в налоговом вычете?

Мнение эксперта

Семен Фролов

Юрист. Стаж 7 лет. Специализация: семейное, наследственное, жилищное право.

Задать вопрос эксперту

Власти тщательно контролируют предоставление льгот с НДФЛ. Прежде чем установить вычет, налоговики проверят сведения о супругах и купленной квартире. Случается, что ИФНС отказывает в предоставлении компенсации.

Основания для отказа в возврате 13%:

использование государственных субсидий;
приобретение доли в квартире на средства материнского капитала;
муж и жена не оплачивали подоходный налог в казну страны (например, неофициальная работа или «серая» зарплата);
обращение за льготой ИП со ставкой УСН, ЕНВД, сельхоз налогом и др.;
отсутствие работы, декретный отпуск;
исчерпание лимита;
сделка с близкими родственниками: супругом, матерью, отцом, ребенком;
неготовность объекта недвижимости – в случае с долевым строительством (ДДУ).

Разумеется, если отказ вынесен необоснованно, супруги могут подать жалобу и обратиться в суд. Но чаще всего причина отказа на поверхности, и виной такого решения ФНС – действия мужа и жены.

✅ Заключение к статье

Обобщим вышесказанное в удобной форме:

Работающие супруги, граждане РФ имеют право на налоговый вычет в пределах своих долей.
Максимальная сумма возврата – 260 000 рублей для наличных средств, 390 000 рублей – для заёмных средств по ипотечной ссуде.
Уменьшить базу налогообложения могут официально работающие супруги, которые отчисляют 13-НДФЛ в счет бюджета.
Супруги могут перераспределить вычет в пользу одного из них – посредством соглашения и заявлений.
Оформлением занимается ИФНС, а с 2015 года подключили работодателей.
Работающие супруги могут получить льготу за своих детей.

Расчет налогового вычета остаётся простым лишь на словах. Финансовые операции с налогами таят в себе множество сложностей: сбор документов, формы справок (2-НДФЛ и 3-НДФЛ), расчет, применение формул, отслеживание законодательства… Далеко не каждый человек способен учесть нюансы и воспользоваться правом на вычет. Многие так и не знают о его существовании или не хотят возиться с подсчетами.

Если вы не в курсе, как вернуть 13% при покупке квартиры, задайте вопрос нашим юристам. Специалисты подскажут, как снизить расходы, помогут подобрать схему расчета, а также посоветуют вариант с переносом льготы на новую сделку. Воспользуйтесь советами экспертов в области гражданского и налогового права!

Смотрите актуальное видео о налоговом вычете для супругов: