Главная / Жилищные споры / Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Фото: pixabay.com

Приобретение жилья сопровождается затратами, но государство дает возможность вернуть часть средств с покупки квартиры. Льгота получила название «налоговый вычет». Обычно ее используют супруги, которые вступили в ипотеку или купили жилье на личные средства. Но даже сейчас многие семьи не знают о том, что такое налоговый вычет и как его оформить? Предельная сумма возврата в 2025 году может доходить до 260 000 рублей, а это, между прочим, почти половина от маткапитала!

Что принято считать налоговым вычетом при долевой собственности мужа и жены? Как его рассчитать, в каких случаях применяется, а в каких нет? Традиционно разберем финансовые вопросы на языке простого обывателя.

Кто из супругов может получить налоговый вычет?

Начнем обзор с определения понятия:

Налоговый вычет (НВ) – это компенсация от государства за приобретение квартиры. Всегда применяется в отношении НДФЛ в размере 13% от суммы покупки жилья (п. 3 ст. 220 НК РФ). Скажем, если супруги купили квартиру, они заплатили из средств, откуда уже был удержан подоходный налог. Чтобы избежать повторного списания, муж с женой могут подать заявление на возврат НДФЛ.

Мнение эксперта

Дмитрий Носиков

Юрист. Специализация семейное, жилищное право.

Кому из супругов полагается:

Официально работающему или ИП

Если покупатель квартиры не трудоустроен или имеет налоговые льготы, он не сможет вернуть часть средств с покупки квартиры. Скажем, если предприниматель работает по УСН, патенту, ЕНВД или сельхоз налогу – операция по возврату невозможна. Одно из главных условий – уплата НДФЛ в размере 13% от дохода.

Налоговому резиденту

Список налоговых резидентов РФ отмечен в ст. 207 НК РФ, а в список требований входит нахождение в России от 183 дней + статус плательщика налогов (иностранцам – 30% от дохода). Супруги-иностранцы, которые не отвечают условиям, не смогут рассчитывать на налоговый вычет.

Дольщику

Факт покупки жилья должен подтверждаться выпиской из ЕГРН или свидетельством о госрегистрации. Чтобы вернуть 13%-НДФЛ, в графе «собственник» должны быть сведения о супруге, а не о третьих лицах. Читайте, как определить и посчитать доли в квартире.

Рассмотрим примеры.

Пример 1:

Егор и Кристина приобрели жилье в долевую собственность. Егор имел официальную работу в строительной фирме. Его жена, Кристина, владела сетью цветочных салонов, работая по ставке 13%-НДФЛ. Оба супруга подали заявки на получение налогового вычета: Егор – работодателю, а Кристина – в ИФНС по месту жительства. Учитывая соблюдение условий к соискателям, оба супруга могут рассчитывать на возмещение налоговых затрат от покупки квартирных долей.

Пример 2:

Валерий и Ольга купили 2-комнатную квартиру в элитном районе г. Москва. За доходы в семье отвечал муж – Валерий занимал руководящую должность в консалтинговом агентстве, а Ольга была домохозяйкой и не имела заработка. Если супруги обратятся за налоговым вычетом, они могут рассчитывать только на льготу Валерия – он имеет официальную работу, отчисляет 13% НДФЛ и является налоговым резидентом РФ. Ольга не работает – стало быть, вычет ей не положен. Но как только жена устроится на работу, она сможет снизить налоговую базу в ФНС.

Условия получения вычета

Шанс на получение налоговой льготы могут реализовать оба супруга, но при соблюдении определенных условий:

Предоставляется один раз в жизни – если муж исчерпает лимит на НВ, он не сможет воспользоваться им повторно.
Вычет при долевой собственности нельзя унаследовать – если супруг оформил компенсацию, но умер до ее получения, вдова/вдовец не сможет получить остаток по наследству.
Разрешено делить сумму НВ на несколько объектов – если супруги не используют вычет в одной сделке, они могут перенести льготу на покупку другого жилья.
Государство не возвращает НДФЛ, если супруги:

использовали средства материнского капитала (см. «Покупка доли в квартире на материнский капитал»);
купили жилье у близких родственников;
воспользовались помощью государства или работодателя.

Законное право на возврат доступно сразу двоим супругам, при соблюдении требований к налогоплательщику.
Величина вычета связана с долей в квартире.

Итак, особенности налогового вычета супругам в целом понятны. Осталось разобраться, какова сумма льготы, от чего она зависит и сколько получат муж с женой?

Максимальная сумма вычета

Предельная сумма компенсации от понесенных расходов на покупку жилья 2 млн рублей – супругам вернется максимум 260 000 рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Оставшаяся часть переносится на следующую сделку с жильем. Молодожены могут потратить остаток в любой момент, независимо от времени с даты последней операции.

Формула расчета: 2 000 000 рублей х 13 %-НДФЛ = 260 000 рублей на одного дольщика.

*/ – Лимит в 2 млн действует в рамках покупки квартиры без ипотечного займа.

На основе чего складывается вычет:

Затраты от покупки квартиры

Муж и жена обязаны предоставить документы на покупку жилья: договор купли-продажи, расписки, чеки, квитанции, накладные – о том, что расходы действительно имелись. Вместе с тем, расходную часть супругов могут составлять затраты на отделку, ремонт, составление сметы и другие услуги (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/9-190 последней редакции). Итоговая сумма не должна превышать 2 000 000 рублей на человека.

Ипотечные %

Кредитные отношения с банком влияют на значение максимальной суммы. Супруги включают в льготу налоговый вычет от 2 млн рублей + размер переплат по ссуде. Максимальная сумма – 3 000 000 рублей от стоимости объекта.

Пример:

Зотовы купили 2-комнатную квартиру и оформили ее в долевую собственность: жена получила ⅔ часть, а муж ⅓ долю. Общая стоимость жилья составила 2 800 000 рублей. Супруги решили воспользоваться налоговым вычетом в расчете на доли, а не в равных пропорциях.

Согласно подсчетам:

жена имеет в собственности ⅔, а ее затраты составили 1 866 666 рублей, в то время как процент мужа ⅓, что равняется 933 333 рублей;
компенсация для жены – 1 866 666 руб. х 13% = 242 666 руб.;
льгота для мужа – 933 333 руб. х 13% = 121 333 руб.;
оставшаяся часть жены составляет 133 334 руб., мужа – 1 066 667 руб.

/* – остатки обоих супругов переносятся на последующие сделки с жильем.

Как получить налоговый вычет при покупке доли квартиры супругами?

Заполучить возврат НДФЛ не так сложно, как видится на первый взгляд. Супругам предстоит собрать документы, написать заявления и ждать перечисления денег.

Куда обращаться: в налоговую или к работодателю?

Предположим, супруги купили квартиру в долевую собственность и хотят получить компенсацию.

Какие есть варианты:

написать заявление в ИФНС – обычно такой вариант подходит в случае возврата НДФЛ за предыдущие периоды;
направить заявление в бухгалтерию по месту работы – заявитель вправе убрать отчисления НДФЛ от заработной платы в течение года.

Супруги могут воспользоваться любым из вариантов. Сказать, какой из них лучше или быстрее нельзя – все зависит от обстоятельств.

Порядок действий

Раньше оформлением занималась только Налоговая, но с 2015 года такую функцию выполняют и работодатели (при условии, что супруг имеет официальное трудоустройство).

Как получить вычет в бухгалтерии по месту работы:

Определить, есть ли право снизить базу налогообложения.
Собрать и оформить документы на вычет из суммы.
Переслать пакет в ИФНС по месту жительства – лично, по почте, через ЛК на официальном сайте Налоговой службы, через Госуслуги.
Ожидать уведомления от инспекторов.
Обратиться в бухгалтерию по месту работы и снизить 13-НДФЛ от суммы дохода.
Восполнить семейный бюджет.

Второй вариант – обратиться напрямую в ИФНС по адресу прописки. Соискатели должны отвечать требованиям законодательства: официальная работа, доход, уплата налога, гражданство РФ.

Как оформить налоговый вычет в ФНС:

Запросить и собрать документы.
Посетить отделение ИФНС, передать бумаги с расчетами.
Выждать срок проверки документов.
Забрать уведомление о возможности оформить вычет – одобрение от Налоговой службы.
Составить и подать заявление о возврате понесенных расходов.
Ожидать перевода денег на расчетный счёт в банке.

Супруги могут переоформить налоговый вычет по своему усмотрению. Совсем необязательно смотреть на размер долей, можно установить произвольную суммы льготы. Об этом читайте далее.

Расчет суммы возврата

Для того, чтобы супругам вернули 13-НДФЛ, необходимо рассчитать сумму возврата. Согласно общим правилам, сперва ее считает сам налогоплательщик, а ФНС лишь проверяет подсчеты. Если вопросов не возникнет – сумму вернут в полном объеме.

Оформление долевой собственности среди супругов встречается нечасто. Обычно жилье переходит в совместное владение. Изменить положение дел можно с помощью брачного договора или соглашения членов семьи. Считается, что «по умолчанию» возврат НДФЛ связан с затратами каждого из супругов на приобретение доли в квартире (письмо ФНС № БС-3-11/1367@). Однако муж и жена могут составить заявление и распределить фактические расходы в произвольном порядке.

Пример:

Руслан и Елена вступили в брак и купили квартиру – цена объекта составила 3 200 000 рублей. Оформлением документов занималась Елена, а ее муж оплачивал покупку жилья. Руслан получал в 3 раза больше жены, поэтому было решено оформить налоговый вычет на его имя, а оставшуюся часть «оставить» жене. Супруги оформили заявление в ИФНС о распределении фактических расходов, где было указано, что Руслан приобрел ⅔ квартиры, а Елена ⅓ – 2 млн и 1,2 млн рублей, соответственно. Выходит, что муж исчерпал свой лимит на возврат компенсации – 2 000 000 рублей, а у жены еще осталось 800 000 рублей на следующую операцию. Если Руслан и Елена купят новое жилье, жена может включить свой остаток на будущую сделку.

Образец заявления на получение налогового вычета в ФНС

Скачать образец заявления в ФНС по месту жительства

Образец заявления на получение вычета в бухгалтерию

Скачать образец заявления в бухгалтерию по месту работы

Список документов

Итак, какие нужны документы для возврата налога за покупку доли в квартире.

Налогоплательщик готовит:

паспорта супругов или одного из них (например, мужа);
свидетельство о заключении брака – копия и оригинал;
готовое заявление – в ИФНС или в бухгалтерию предприятия/фирмы;
заявление о распределении фактических затрат между супругами – в случае произвольных расчетов;
платёжки: чеки, квитанции, договора, акты, накладные и др.;
справка о доходах в формате 2-НДФЛ – по месту работы;
документ по форме 3-НДФЛ – в случае обращения в ИФНС;
свидетельства на каждого ребенка – при участии несовершеннолетних детей;
копии документов на квартиру – правоустанавливающие и регистрационные;
доверенность на имя выбранного представителя (супруга, родственника, нотариуса).

Желательно иметь копии и оригиналы документов – на случай запроса ФНС или других органов.

Сроки

Возмещение понесенных затрат при покупке квартиры подчиняется налоговым сроком. Они связаны с ожиданием ответа со стороны ИФНС и других государственных служб.

Сколько займет возврат НДФЛ:

изучение декларации 3-НДФЛ – от 3 до 5 месяцев с момента подачи;
перевод средств на банковский счет супругов – до 30 дней;
проверка заявления о возможности получить льготу – от 10 до 30 дней;
выдача уведомления о праве на НВ – около 30 дней;
обратный ответ со стороны работодателя – в течение нескольких дней (индивидуально).

Общее время на возврат – 3-4 месяца без учета затяжек и отказов.

Особенности расчета налогового вычета

Сейчас есть нюансы, которые влияют на размер, способ и характер получения налоговых льгот для супругов.

Особенность	Характерные черты
Если жилье куплено до 2014 года	Совсем недавно, до 1 января 2014 года, имелись ограничения: • максимум – 2 млн рублей на обоих супругов; • строгое распределение в зависимости от размера доли; • единожды в жизни и только на один объект недвижимости; • отсутствие лимита по возврату ипотечных процентов; • обращение к налоговым инспекторам
Если жилье оформлено после 2014 года	Новые стандартные нормы получения льгот от ФНС: • связь между размером вычета и долей мужа/жены; • общая сумма для расчета льготы на человека – 2 000 000 рублей от стоимости квартиры; • возможность переноса остатка на другую сделку с жильем; • изменение фактических затрат и размеров вычета супругов; • максимум по ипотечным % – 3 млн рублей; • выбор адресата для заявлений – ИФНС или бухгалтерия по месту работы; • лимит возврата по ипотеке – 390 000 рублей на человека
Если использовался маткапитал	Задействование госсредств не позволит претендовать на имущественный вычет за квартиру. Супруги должны вычесть из стоимости жилья сумму МК, а разницу вписать в расходы. Вернуть 13% можно только на полученную сумму денег
Если квартира в ипотеке	Заемщики (супруги) также могут претендовать на вычет: • важное условие – ипотечный договор с банком; • шанс получить два вида льготы – основной (до 2 млн рублей), а с 2014 года ипотечной (до 3 млн рублей) – 260 тысяч и 390 тысяч рублей соответственно; • члены семьи получают на вычет в общей сложности 6 млн рублей; • ежемесячные выплаты «тела» кредита + годовых процентов (переплата)
Если один из собственников ребенок	Дети не могут получить налоговый вычет, но родители имеют право воспользоваться льготой в отношение ребенка (постановление Конституционного суда РФ № 5-П от 13 марта 2008 года) Условия: • затраты супругов на жилье дают возможность использовать детские льготы; • если у родителей нет никаких прав на долю, один из них получает возврат за себя и за малыша; • муж и жена могут распределить вычет ребенка по своему разумению – например, в пользу того, чей доход выше; • если льгота на детей не заявлялась, супруги вправе подать новую декларацию в ИФНС – до 15 апреля; • налогоплательщики не исчерпали свой лимит на оформление вычета (2 млн рублей на одного супруга); • вместо родителей вычет за ребенка может получить другой родственник (бабушка, дедушка) • сразу после 18 лет ребенок сможет использовать возврат в полном объеме – 2 млн рублей на всю недвижимость

Могут ли отказать в налоговом вычете?

Мнение эксперта

Семен Фролов

Юрист. Стаж 7 лет. Специализация: семейное, наследственное, жилищное право.

Задать вопрос эксперту

Власти тщательно контролируют предоставление льгот с НДФЛ. Прежде чем установить вычет, налоговики проверят сведения о супругах и купленной квартире. Случается, что ИФНС отказывает в предоставлении компенсации.

Основания для отказа в возврате 13%:

использование государственных субсидий;
приобретение доли в квартире на средства материнского капитала;
муж и жена не оплачивали подоходный налог в казну страны (например, неофициальная работа или «серая» зарплата);
обращение за льготой ИП со ставкой УСН, ЕНВД, сельхоз налогом и др.;
отсутствие работы, декретный отпуск;
исчерпание лимита;
сделка с близкими родственниками: супругом, матерью, отцом, ребенком;
неготовность объекта недвижимости – в случае с долевым строительством (ДДУ).

Разумеется, если отказ вынесен необоснованно, супруги могут подать жалобу и обратиться в суд. Но чаще всего причина отказа на поверхности, и виной такого решения ФНС – действия мужа и жены.

Заключение к статье

Обобщим вышесказанное в удобной форме:

Работающие супруги, граждане РФ имеют право на налоговый вычет в пределах своих долей.
Максимальная сумма возврата – 260 000 рублей для наличных средств, 390 000 рублей – для заёмных средств по ипотечной ссуде.
Уменьшить базу налогообложения могут официально работающие супруги, которые отчисляют 13-НДФЛ в счет бюджета.
Супруги могут перераспределить вычет в пользу одного из них – посредством соглашения и заявлений.
Оформлением занимается ИФНС, а с 2015 года подключили работодателей.
Работающие супруги могут получить льготу за своих детей.

Расчет налогового вычета остаётся простым лишь на словах. Финансовые операции с налогами таят в себе множество сложностей: сбор документов, формы справок (2-НДФЛ и 3-НДФЛ), расчет, применение формул, отслеживание законодательства… Далеко не каждый человек способен учесть нюансы и воспользоваться правом на вычет. Многие так и не знают о его существовании или не хотят возиться с подсчетами.

Если вы не в курсе, как вернуть 13% при покупке квартиры, задайте вопрос нашим юристам. Специалисты подскажут, как снизить расходы, помогут подобрать схему расчета, а также посоветуют вариант с переносом льготы на новую сделку. Воспользуйтесь советами экспертов в области гражданского и налогового права!

Смотрите актуальное видео о налоговом вычете для супругов: